Налог на прибыль

НДС

НДФЛ

6-НДФЛ

ЕССС

СЗВ-М

УСН

Первичка

Торговый сбор

4-ФСС

РСВ-1

КБК

Декретные

Платежки 2015

Касса

Проверки налогов

Проверки взносов

Другие темы...

Главные новости Налоговые новости 6-НДФЛ

Как показывать налог с переходящей зарплаты в 6-НДФЛ – новое письмо ФНС

5 августа 2016 года


Удержанный налог в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ за год может не совпасть. Ошибкой это не будет. Такой вывод следует из письма ФНС от 1 июля 2016 г. № БС-4-11/11886.

В строке 070 расчета 6-НДФЛ указывают налог, удержанный на отчетную дату – на 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609).

Допустим, зарплату за июнь, выдали в июле. НДФЛ с нее не включают в строку 070 расчета за полугодие. Налог попадет в строку 070 расчета за 9 месяцев. Ведь НДФЛ удержат в июле (в день выдачи зарплаты).

Аналогично заполняют 6-НДФЛ за год. Если зарплату за декабрь выдали в январе, то удержанный с нее НДФЛ не показывают в строке 070 расчета за год – письмо ФНС № БС-4-11/11886.

Если следовать рекомендациям чиновников, НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченный в январе 2017 года не попадет ни в 6-НДФЛ за 2016 год, ни за 2017. Ведь в разделе 1 расчета за 2017 год компания отразит зарплату, начисленную в 2017 году (письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058).

В итоге удержанный за год налог в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет отличаться. В справках за 2016 год компания отразит НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь-декабрь 2016 года, даже если зарплату за декабрь выдаст в 2017 году. А в 6-НДФЛ отразит налог, удержанный до 31 декабря 2016 года.

Такое расхождение не нарушает контрольных соотношений из письма ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Главное, чтобы в расчете и справках совпали доходы, исчисленный и неудержанный налог.  

 

Актуальные налоговые новости:

Предлагается ограничить предельное количество внеплановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

ФНС будет собирать бухотчетность вместо Росстата

До 30 ноября работодателям придется подать в Росстат сведения о заработной плате работников

Компаниям запретили платить НДС друг за друга

Утвердили новую форму декларации по косвенным налогам

Бухотчетность обяжут сдавать только в электронном виде

ФНС будет собирать бухотчетность вместо Росстата

 

Материалы по программам 1С

Как по-новому теперь обновлять классификатор банков (для 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

Как заставить закрытие месяца не ругаться на прошлые периоды в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)

Групповое перепроведение документов в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0

Информационный партнер

 
 

 

 

 

 
     
 

  Яндекс.Метрика