8(495)766-3608

 

 

 

О компании

Сотрудники

Сертификат

Наши услуги

 

Налоговые новости

Техническая поддержка 1С

 

Контакты

 

Главные новости Налоговые новости 6-НДФЛ

6-НДФЛ: Зарплата за март выплачена в апреле (заполнение строк 070 и 080)

21 апреля 2016 года


Наибольшее количество вопросов вызывает ситуация, когда зарплата за март фактически выплачена в апреле. Напомним, что бухгалтеры могут выбрать один из двух вариантов. Первый вариант — при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал показать мартовскую зарплату только в разделе 1. Позже, при заполнении расчета за полугодие, мартовская зарплата должна попасть в раздел 2. Второй вариант — показать мартовскую зарплату в расчете за первый квартал в обоих разделах: начисление в разделе 1, а выплату с апрельскими датами в разделе 2.

У тех, кто отдает предпочтение первому варианту, возникают сомнения, какие цифры указать в разделе 1. Существует точка зрения, что мартовскую зарплату не следует показывать по строке 070 «Сумма удержанного налога». Вместо этого ее нужно отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

На первый взгляд может показаться, что данный вариант является верным. Действительно, налог на доходы удерживается в момент фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Значит, налог с мартовской зарплаты удержан в апреле. Но расчет по форме 6-НДФЛ составляется по состоянию на 31 марта. Следовательно, на момент составления расчета налог за март еще не удержан, и его полагается включить не в строку 070, а в строку 080. Тогда сумма показателей по строкам 070 и 080 будет равна величине, отраженной по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

Однако по имеющейся у нас информации, инспекторы на местах настаивают на другом подходе. Суть его в том, что хотя налог за март фактически удержан в апреле, его все равно нужно указывать в строке 070, а не в строке 080 квартального расчета, а строку 080 оставлять пустой. В результате величина по строке 040 должна совпасть с величиной по строке 070.

Объясняется такая позиция следующим образом. Несмотря на свое название, строка 070 предназначена не для сумм, которые фактически удержаны, а для сумм, которые могут быть удержаны налоговым агентом. Что же касается строки 080, то она предназначена для сумм, которые не могут быть удержаны, и которые нужно показывать в справке 2-НДФЛ с признаком 2.

 

Актуальные налоговые новости:

16 мая: Минфин готовит поправки в закон о бухучете

16 мая: ФНС изменила формат обмена документами с налогоплательщиками

16 мая: Работодателей обязали выдавать справки, даже если работники за ними не приходят

16 мая: Имущество физлиц: депутаты предложили пересчитать налог за 2017 год

14 мая: В России может появиться новый налог

14 мая: ПФР требует при отсутствии выплат сдавать сведения о руководителе

 

Техническая поддержка 1С

Информационный партнер

 
 

 

 

 

 
     
 

  Яндекс.Метрика